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目前日期文章:200905 (3)

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文/ 夏冰

經濟不景氣,民眾得把口袋勒緊緊,能多省一分錢,日子就會好過一點。要少繳點稅,就要多用點心思,把握報稅前最後的黃金期,準備越周延的人,越能滴水不漏的賺進大把節稅金。在5月1日報稅熱季展開前,現在還可以做哪些事情節稅?
  節稅準備1:新制提高標準扣除額
 

「找收據、證明和憑單」雖然是基本功,也是第一要務。不過,因為今年標準扣除額調高了,想靠憑單節稅之前,先檢視需要憑證的家庭開支總額,如果可以列舉的扣除額,不及免出示憑單就能節稅的「標準扣除額」時,找憑單的功夫就可以省了。

舉例來說,98年5月申報的是97年度的個人綜合所得稅,單身者(無任何扶養親屬),全年如醫藥費、房貸或房租支出、保險費等林林總總可列除減稅的開銷,總額不到7.3萬時,現在就可以把準備用來報稅的憑證都丟了吧,直接選擇標準扣除額報稅反而比較省稅。

同樣的道理,夫妻合併申報者,算算合計能以列舉扣除報稅的支出,總額不到14.6萬元時,今年報稅也可以免掉準備憑證這道手續,報稅相對輕鬆很多。

  節稅準備2:不見的單據快補申請
  例如保險費支出,同戶申報者每人每年的商業保險費列報上限是2.4萬元,強制保險如健保費,包括本人、配偶及申報受扶養的直系親屬,則無金額限制,有多少就能報多少。因此最好在報稅前,向投保的保險公司與服務的單位索取支出證明。
  節稅準備3:醫療費單據別白準備
 

醫藥費是最容易搞錯的報稅憑單。首先要分辨清楚哪些醫藥費憑單可以減稅,哪些不行,才不會白忙一場。

通常像是健保掛號費、非屬美容性質的假牙、齒牙矯正費,或身障者的助聽器、義肢、輪椅開銷,都可以憑醫藥費憑單報稅,但具美容性質的整型或塑身、齒列矯正等相關醫療費用,就算備妥憑單也沒用,稅法並不會准許扣稅。

  節稅準備4:定報稅策略徹底執行
 

搞定報稅憑單之後,接著要在報稅前擬訂一些節稅戰略。譬如新婚夫妻在結婚當年的所得稅,可以選擇照舊分開報稅,或合併申報。其間的訣竅無他,就是比較兩者何者稅負較輕。透過電腦報稅軟體試算,相對精確,新婚夫妻不妨試試。

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文/區夏蕾

個人綜合所得稅申報說難不難,但若因疏忽或誤解法令規定而申報錯誤,還是得面臨事後被國稅局追繳或罰鍰的困擾。所謂「前車之鑑」,申報前若多點心思了解,稅務煩事就可以遠離你。

根據國稅局歷年整理,國人申報所得稅最常見的錯誤有8項。
  NG1:不清楚自己要不要申報
 

這是申報新手最常發生的狀況。依規定,只要年滿20歲,非在學或身心殘障或沒有謀生能力者,其所得收入達申報門檻以上,便須自行申報所得稅。不過,若適用申報個人所得基本稅額者,不必再申報一般綜所稅。

  NG2:夫妻分開申報
  夫妻報稅有二大類作業方式,一是兩人所得合併計算稅額並合併申報,二是兩人薪資所得分開計稅,但還是得合併申報。換言之,除非是新婚夫妻,在結婚第一年,可選擇兩人所得完全分開計算,各自單獨申報,否則夫妻一定要以同一張申報書申報。
  NG3:錯誤申報扶養親屬
 

民眾申報扶養子女,限未滿20歲,或年滿20歲但仍在校就學(須具正式學籍)、身心殘障或沒有謀生能力,須檢附在學證明或醫師證明或其他適當證明文件。很多民眾常誤以為只要子女沒有所得或沒有工作,就可以報扶養,這類情況經稽徵機關查核後會剔除扶養後,將發單補徵稅金。

除列報自己的子女外,很多人會列報兄弟姐妹的子女當扶養親屬,但姪子女不同戶籍且父母也有職業,稽徵機關可從財稅資料中心資料,勾稽查出違章事實,除補稅外還要處罰。
  NG4:浮報扶養親屬
 

另 一類浮報扶養的常見錯誤是,很多人以為現役軍人、教職員等免繳所得稅,這些人的子女就可以由他人列報扶養,其實是錯誤觀念。根據規定,免稅所得者之子女, 不得由「他人」列報扶養,他人包括祖父母、兄弟姊妹及其他親屬或家屬。納稅義務人常誤以為不重複扶養即可列報免稅額,若經國稅局查明扶養親屬是免稅所得者 的子女,除剔除扶養外,將發單補徵稅額。

  NG5:重複列報扶養親屬
 

最常見的情況是兄弟姐妹爭相列報扶養父母,或是偽報兄弟姐妹或他人子女當扶養親屬時,而兄弟姐妹又同時列報,這些情況,國稅局都會依財稅資料中心資料勾稽,一旦發現除補稅外還要罰鍰。

  NG6:漏報受扶養親屬所得
 

列報扶養親屬可以增加免稅額,但國稅局發現經常有納稅義務人故意或疏忽漏報該扶養親屬的所得收入,稽徵機關可依據財稅資料中心提供的扣繳及非扣繳所得資料,察查是否有短漏報,若經發現除補徵,還要處罰。

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文/王欣

景 氣低迷讓民眾荷包大幅縮水,再想到5月要報稅更讓人心情好不起來,不過在政府許多利多政策下,2009年有不少報稅新制可為上班族節省支出,隨著4大扣除 額提高、課稅級距調整,如果上班族的收支狀況與去年差不多,今年報稅一定比去年省,民眾填寫申報單前,最好先睜大眼睛,避免權益受損。

  扣除額修正每人都有利
 

立法院在去年12月12日三讀通過「所得稅法修正草案」,調高個人標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙特別扣除額及教育學費4大扣除額,且在今年5月報稅時就可適用,各項扣除額調高幅度約在2到5成之間,民眾善加利用,就能合理爭取退稅空間,小賺一筆加菜金。

其中,標準扣除額調高至7.3萬元(有配偶者提高至14.6萬元)、薪資扣除額和身心障礙特別扣除額都提高至10萬元,教育學費扣除額則從「每戶」2.5萬元改為按人頭計算「每人」2.5萬元。
 

舉 例來說,單身上班族今年在計算綜合所得淨額時,標準扣除額就多了2.7萬元、薪資扣除額多了2.2萬元,今年報稅至少增加4.9萬元的扣除額;如果家中有 子女在校就讀,可拉高更多扣除額。例如,家中有3名子女就讀大學,夫婦兩人除了較去年多了5.4萬元的標準扣除額,還多了5萬元的教育扣除額(原本每戶只 有2.5萬,現在改以人頭計算),增加10.4萬元的扣除額。

  13%稅率可省下1萬元稅金
 

另外一大調整就是所得稅級距提高。舊的綜合所得稅級距已經適用了11年,隨著去年物價飆漲,達到所得稅法規定的調整門檻,課稅級距金額同時按照比率調高,在5月報稅時就適用新級距。

綜合所得稅按年所得淨額分成5級,各項課稅級距金額門檻都放寬將近10%,例如去年所得淨額在37萬元以下適用6%的綜合所得稅率,今年則改為年所得淨額41萬元以下就適用。
 

依照綜所稅的計算方式,如果年所得淨額正好在新舊級距的調整區間,減稅空間會比較大。舉例而言,96年度所得淨額在105萬元的人,適用稅率為21%,應繳稅金高達11.54萬元【應納稅額=綜合所得淨額×稅率(%)-累進差額,詳見今周刊《聰明報稅我最省》P19頁】。

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